Thuế hộ kinh doanh năm 2026: những thay đổi chính và việc cần làm theo từng mức doanh thu

Năm 2026 mang đến nhiều thay đổi cho hộ kinh doanh: thuế khoán không còn áp dụng, ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế được nâng lên, lệ phí môn bài được bãi bỏ, và việc ghi chép sổ sách trở thành công việc thường xuyên của mỗi hộ. Nhiều thông tin cùng lúc khiến không ít cô chú, anh chị băn khoăn không biết hộ mình thuộc trường hợp nào và cần bắt đầu từ đâu.

Cẩm nang này được HuyData biên soạn để tổng hợp những điểm chính một cách dễ hiểu. Mỗi phần đều có đường dẫn tới bài viết chi tiết, để cô chú, anh chị đọc kỹ hơn phần liên quan tới hộ mình.

Những thay đổi lớn từ năm 2026

Không còn thuế khoán. Từ năm 2026, hộ kinh doanh không còn nộp thuế theo phương pháp khoán, tức là không còn mức thuế cố định do cơ quan thuế ấn định hằng năm. Thay vào đó, mỗi hộ theo dõi doanh thu thực tế của mình và thực hiện nghĩa vụ theo đúng mức doanh thu đó.

Ngưỡng không phải nộp thuế nâng lên 1 tỷ đồng/năm. Theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP (ban hành ngày 29/4/2026, áp dụng từ ngày 01/01/2026), hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN. Trước đó, mức này là 500 triệu đồng.

Bãi bỏ lệ phí môn bài. Từ ngày 01/01/2026, hộ kinh doanh và doanh nghiệp không còn phải khai, nộp lệ phí môn bài. Chi tiết xem tại bài lệ phí môn bài được bãi bỏ từ năm 2026.

Sổ sách theo mẫu mới. Thông tư 152/2025/TT-BTC quy định chế độ kế toán cho hộ, cá nhân kinh doanh, áp dụng từ ngày 01/01/2026, với các mẫu sổ phù hợp từng nhóm hộ.

Hộ có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống

Đây là nhóm đông nhất, gồm phần lớn tiệm tạp hóa, quán ăn, cửa hàng nhỏ ở nông thôn. Hộ thuộc nhóm này không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN, nhưng vẫn có một số việc cần làm:

• Ghi sổ doanh thu theo mẫu S1a-HKD, ghi theo ngày, nội dung giao dịch cụ thể. Xem hướng dẫn tại bài sổ doanh thu hộ kinh doanh theo mẫu S1a-HKD.
• Thông báo doanh thu với cơ quan thuế theo mẫu số 01/TKN-CNKD. Hộ đang kinh doanh từ các năm trước thông báo một lần, chậm nhất ngày 31/1 năm sau. Hộ mới bắt đầu kinh doanh trong 6 tháng đầu năm có thêm mốc 31/7 cho phần doanh thu đến hết tháng 6. Hộ mới bắt đầu trong 6 tháng cuối năm thông báo một lần, chậm nhất ngày 31/1 năm sau. Xem chi tiết tại bài thông báo doanh thu của hộ kinh doanh dưới 1 tỷ.
• Theo dõi doanh thu lũy kế để biết hộ mình còn cách ngưỡng 1 tỷ đồng bao xa.

Hộ thuộc nhóm này không bắt buộc dùng hóa đơn điện tử, nhưng có thể đăng ký sử dụng nếu khách hàng cần hóa đơn. Những băn khoăn thường gặp của nhóm hộ này được giải đáp thêm tại bài Bỏ thuế khoán rồi, hộ kinh doanh dưới 1 tỷ có thật sự không phải lo gì?

Hộ có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm

Khi doanh thu vượt 1 tỷ đồng/năm, hộ kinh doanh bước sang nhóm có nghĩa vụ thuế, với một số thay đổi quan trọng:

• Khai thuế theo quý. Hộ có doanh thu năm từ 50 tỷ đồng trở xuống khai và nộp thuế theo quý.
• Bắt buộc dùng hóa đơn điện tử. Hộ phải dùng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế, hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế. Khi doanh thu lũy kế vượt ngưỡng trong năm, hộ cần đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử trong thời hạn 30 ngày kể từ khi kết thúc kỳ tính thuế có doanh thu vượt ngưỡng.
• Sổ sách chi tiết hơn, thường theo mẫu S2a-HKD với doanh thu ghi theo từng nhóm ngành nghề.

Về thuế thu nhập cá nhân, Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025 có những điều chỉnh về cách tính thuế đối với hộ kinh doanh, trong đó có phương án tính theo tỷ lệ trên doanh thu và phương án tính theo thu nhập (doanh thu trừ chi phí). Các văn bản hướng dẫn vẫn đang được hoàn thiện, nên khi áp dụng cụ thể, cô chú, anh chị nên đối chiếu văn bản mới nhất hoặc hỏi cơ quan thuế quản lý. Những việc cần làm ngay khi vượt ngưỡng được tổng hợp tại bài hộ kinh doanh doanh thu vượt 1 tỷ: những việc cần làm ngay.

Bảng tóm tắt theo mức doanh thu

Việc cần làm	Doanh thu từ 1 tỷ trở xuống	Doanh thu trên 1 tỷ
Thuế GTGT, TNCN	Không phải nộp	Phải kê khai, nộp
Kỳ khai thuế	Thông báo doanh thu theo mốc	Theo quý (doanh thu đến 50 tỷ)
Hóa đơn điện tử	Không bắt buộc, được đăng ký dùng	Bắt buộc
Sổ sách	Mẫu S1a-HKD	Mẫu S2a-HKD hoặc hệ thống sổ chi tiết hơn
Lệ phí môn bài	Không còn từ 2026	Không còn từ 2026

Nếu đã lỡ nộp thuế trong năm 2026

Vì Nghị định 141/2026 được ban hành vào cuối tháng 4/2026 nhưng áp dụng từ ngày 01/01/2026, một số hộ có thể đã nộp thuế trong những tháng đầu năm theo ngưỡng cũ. Theo hướng dẫn, nếu doanh thu cả năm của hộ không vượt 1 tỷ đồng, khoản thuế đã nộp sẽ được xử lý hoàn hoặc bù trừ khi quyết toán năm. Cô chú, anh chị nên giữ lại chứng từ nộp tiền và theo dõi thông báo của cơ quan thuế.

Ba thói quen giúp hộ kinh doanh yên tâm

Ghi sổ đều đặn mỗi ngày. Đây là việc quan trọng nhất. Có sổ đầy đủ thì việc thông báo doanh thu, kê khai hay giải trình đều nhẹ nhàng hơn.

Cộng doanh thu theo tháng. Biết rõ doanh thu lũy kế giúp hộ chủ động chuẩn bị khi gần chạm ngưỡng 1 tỷ đồng, thay vì bị động khi đã vượt.

Lưu giữ hóa đơn, chứng từ cẩn thận. Hóa đơn mua hàng, chứng từ chuyển khoản nên được lưu theo tháng, vừa để đối chiếu, vừa để chứng minh khi cần.

HuyData có thể hỗ trợ gì

HuyData làm Sổ Doanh Thu, ứng dụng giúp hộ kinh doanh ghi doanh thu trên điện thoại chỉ trong vài giây, và gói Đồng hành với người hướng dẫn, kiểm tra sổ hằng tháng, nhắc trước các mốc thời hạn. Nếu cô chú, anh chị chưa rõ hộ mình thuộc trường hợp nào, cứ nhắn Zalo, HuyData sẵn lòng giải đáp.